Financiering

Algemeen

De financieringsfunctie wordt uitgevoerd binnen de kaders van de Wet Fido en het gemeentelijke Treasurystatuut. Deze functie ondersteunt de financiering van publieke taken en het beheersen van financiële risico's. Het Treasurystatuut wordt in 2027 geactualiseerd.

Beleidskader en verordeningen

• Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido)
• Besluit lening voorwaarden decentrale overheden
• Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden
• Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Wet Ruddo)
• Wet Houdbare overheidsfinanciën (Wet Hof)
• Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
• Financiële verordening
• Treasurystatuut

Rentevisie

Kortlopende financiering heeft een looptijd van minder dan één jaar, zoals daggeld, kasgeldleningen en rekening-courantkredieten. Deze rente volgt nauwgezet de geldmarkttarieven, die sterk worden beïnvloed door de depositorente van de Europese Centrale Bank (ECB). Omdat de ECB haar beleidsrente stapsgewijs heeft verlaagd (rond 2%)), is ook de korte rente voor gemeenten gedaald. De marktrente voor kortlopend geld is positief, wat betekent dat gemeenten rente betalen over hun tijdelijke tekorten.

Langlopende financiering betreft vaste geldleningen met een lange looptijd (tot wel 30 jaar) voor grote investeringen in bijvoorbeeld vastgoed, infrastructuur of verduurzaming. Deze rente is gebaseerd op de kapitaalmarktrente en beweegt mee met de ontwikkeling op langlopende staatsleningen.

Voor langlopende leningen wordt in onze begroting uitgegaan van een rentepercentage van circa 3,85%. (gebaseerd op de uitgangspunten die bij de Kadernota 2027 zijn bepaald).

De gemeente streeft naar een optimale balans tussen solide risicobeheersing en minimale financieringslasten. Op de omvang van de kortlopende schulden en de jaarlijkse herfinancieringsbehoefte worden strikt gestuurd binnen de wettelijke limieten om renterisico's te minimaliseren. Daarnaast wordt de interne kasgeldlimiet optimaal benut voor kortstondige liquiditeitsbehoeften. Nieuwe langlopende financiering voor de investeringsagenda (o.a. woningbouw en energietransitie) wordt periodiek gemonitord en leningen worden gefaseerd aangetrokken om het renterisico in de tijd te spreiden en rentekosten te minimaliseren.

Dienstverlening BNG

De BNG verzorgt het betalingsverkeer, kortlopende en langlopende financiering en biedt digitale treasury-informatievoorziening.

Schatkistbankieren

Op grond van de Regeling schatkistbankieren worden overtollige middelen boven het drempelbedrag van € 6,4 miljoen in de schatkist van het Rijk aangehouden. Hiermee worden beleggingsrisico's beperkt. De uitvoering verloopt via een SKB-rekening bij de BNG.

Rentekostenverdeling

De rentekosten worden tegen 1,289% ten laste van het taakveld gebracht op basis van de boekwaarde van de vaste activa. Deze omslagrente berekenen we als volgt: de aan de taakvelden toe te rekenen rente delen we door de boekwaarde van de vaste activa per 1 januari. De omslagrente rekenen wij vervolgens toe aan de activa. Bij de jaarrekening wordt bekeken of het gehanteerde rentepercentage juist is. Een renteresultaat geeft de mate waarin de externe rentelasten zijn toegerekend (verdeeld) in de begroting aan.

Risicobeheer

Het treasurybeleid is gericht op het beperken van renterisico's binnen de wettelijke normen uit de Wet Fido. De kasgeldlimiet en renterisiconorm vormen daarbij de belangrijkste beheersinstrumenten.

De kasgeldlimiet wordt in geen enkel kwartaal overschreden.

Het renterisico blijft gedurende de begrotingsperiode ruimschoots binnen de renterisiconorm.

Uitgezette geldleningen

Onderstaand is een overzicht van de uitgezette geldleningen per risicogroep te vinden.

Garanties

Onderstaand is een overzicht van de verstrekte garanties per risicogroep te vinden.

In de tabel zijn alle verstrekte garanties opgenomen. Op dit moment zijn er voor deze garantstellingen geen betalingsachterstanden.

De verstrekte garanties bestaan voornamelijk uit WSW-gerelateerde borgstellingen voor woningcorporaties. Voor de opgenomen garantstellingen zijn geen betalingsachterstanden bekend.

Opgenomen geldleningen

Onderstaand is een overzicht van het saldo van de bij de BNG afgesloten langlopende geldleningen te vinden.

Bij bovenstaande tabel wordt opgemerkt dat dit de leningen zijn die wij op dit moment daadwerkelijk hebben afgesloten. Op basis van het investeringsplan de komende jaren houden wij er rekening mee dat wij aanvullende geldleningen moeten afsluiten.

Ontwikkeling van de schuldpositie

Het wordt de laatste jaren steeds belangrijker om de ontwikkeling van de schuldpositie te volgen. We hebben daarom een aantal ratio’s uitgewerkt: debt ratio, netto schuld als percentage van de begroting en netto schuld als bedrag per inwoner.

De ontwikkeling van de schuldpositie wordt gevolgd via de debt ratio, netto schuldquote en netto schuld per inwoner. Alle indicatoren blijven binnen de gehanteerde signaleringswaarden.

Beleggingen in aandelen

Het gemeentelijk aandelenbezit bestaat uit aandelen van de BNG, Evides en Stedin. De dividenduitkeringen betreffen hierbij een algemeen dekkingsmiddel.

Debiteuren- en crediteurenbeheer

Debiteurenbeheer

Openstaande vorderingen worden actief gemonitord en waar nodig geïncasseerd of via maatwerkregelingen afgehandeld.

Crediteurenbeheer

Facturen worden conform de wettelijke betaaltermijn verwerkt. Door monitoring en rapportages wordt een tijdige betaling van leveranciers bevorderd.

Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet Hof)

De gemeente monitort het EMU-saldo periodiek om te voldoen aan de kaders van de Wet Hof en de Europese begrotingsregels.

EMU-saldo

Het EMU-saldo geeft inzicht in de kasstromen van de gemeente. De negatieve saldi in de begrotingsperiode hangen voornamelijk samen met het investeringsprogramma en betekenen niet automatisch een structureel financieel tekort.