Algemene Dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting en onvoorzien

Voor het onderdeel Algemene Dekkingsmiddelen, overhead, vennootschapsbelasting en onvoorzien zijn, met uitzondering van het onderdeel overhead (bedrijfsvoering), geen afzonderlijke doelstellingen en activiteiten geformuleerd. Voor de doelstellingen en activiteiten met betrekking tot overhead / bedrijfsvoering (taakveld 0.4), wordt verwezen naar paragraaf 3.5 Bedrijfsvoering.

Algemene Dekkingsmiddelen

De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de lokale heffingen, de algemene uitkering, dividendinkomsten, het saldo van de financieringsfunctie (dit is het verschil tussen de aan taakvelden toegerekende rekenrente en de werkelijk betaalde rente over lang- en kortlopende leningen, ook wel renteresultaat genoemd) en eventuele overige algemene dekkingsmiddelen. De algemene dekkingsmiddelen dienen als dekking van de in de programma’s opgenomen kosten.

Overhead

De overheadkosten bestaan uit de kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Voorbeelden zijn het management, personeelszaken, informatievoorziening en automatisering, huisvesting, financiën etc. Voor de definities is aangesloten bij de Notitie overhead 2023 van de commissie BBV.

Vennootschapsbelasting

Vanaf 2016 moeten gemeenten en andere overheden vennootschapsbelasting (vpb) betalen over de winst die ze met hun ondernemingsactiviteiten maken. De aangifte wordt gesplitst in vpb over activiteiten van grondexploitaties en overige activiteiten. Voor grondexploitaties vindt jaarlijks een beoordeling plaats of er sprake is van fiscale winst. Voor de overige activiteiten, wijken inkomsten en uitgaven niet substantieel af van voorgaande jaren. De conclusie is dat de gemeente voor deze activiteiten geen ondernemer in fiscale zin vormt.

Onvoorzien

In de Begroting 2027 is, conform de vastgestelde financiële verordening én de geformuleerde grondslagen en uitgangspunten, een raming voor onvoorziene uitgaven opgenomen ter hoogte van € 1.

Wat mag het kosten?

In onderstaande tabel zijn, per taakveld, de baten, de lasten, de onttrekkingen aan reserves evenals de stortingen in reserves weergegeven die betrekking hebben op dit programma. Hierbij zijn de baten (en onttrekkingen uit reserves) weergegeven als +/+ en de lasten (en stortingen in reserves) als -/-

Welke verbonden partijen dragen bij aan onze doelstellingen?

GR Samenwerking Vastgoedinformatie, Heffing en Waardebepaling (SVHW)

De doelstelling van de gemeenschappelijke regeling is een doelmatige uitvoering van werkzaamheden voor de heffing en invordering van belastingen, heffingen en rechten, de Wet waardering onroerende zaken, de administratie van vastgoedgegevens, het verstrekken van vastgoedgegevens aan de deelnemers en derden en de Wet basisregistraties adressen en gebouwen.

Karel (voorheen Stichting Inkoopbureau West-Brabant)

Deze stichting dient indirect diverse openbare belangen. Door het faciliteren van een regionaal inkoopbureau behaalt de stichting voordelen op financieel, kwalitatief en procesmatig gebied voor de deelnemers.

Stedin

Centraal staat het betrouwbaar, veilig en maatschappelijk verantwoord leveren van energie en daaraan gerelateerde producten aan particuliere en zakelijke klanten en samenwerking en deelneming in andere rechtspersonen.

BV Gemeenschappelijk Bezit Evides

Gemeente Hoeksche Waard neemt samen met gemeenten en provincies in Zuid-Holland en Zeeland deel in de BV Gemeenschappelijk Bezit Evides. Op haar beurt is de BV 50% eigenaar van het drinkwaterleidingbedrijf Evides. Evides levert drinkwater aan huishoudens en bedrijfsleven en houdt zich ook steeds meer bezig met de levering van industriewater en diensten op het gebied van afvalwater- en rioolwaterzuivering.

Bank Nederlandse Gemeenten

De gemeente heeft van oudsher aandelen in de BNG. Doelstelling van de bank is een voordelige financiële dienstverlening en kredietverstrekking, om zo te kunnen bijdragen aan de maatschappelijke voorzieningen. Voor verdere toelichting hierop verwijzen wij u naar de paragraaf Verbonden Partijen in deze begroting.

Welke beleidsindicatoren hebben betrekking op dit onderdeel?

In onderstaande tabel zijn de, volgens het BBV, verplichte beleidsindicatoren opgenomen die betrekking hebben op dit programma.

Toelichting kengetal Externe Inhuur begroting 2027:

In 2021 was nog sprake van een werkelijk/gerealiseerd inhuurpercentage van 29% en is afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd tot 21% in 2024. In 2025 is dit percentage weer iets gestegen, met name als gevolg van de ambities van de gemeenteraad, de krapte op de arbeidsmarkt en de verdere doorontwikkeling van onze organisatie waarvoor wij op onderdelen externe expertise hebben ingehuurd. Hierdoor is het gerealiseerde percentage boven de met de raad / Auditcommissie afgesproken norm voor 2025 van 20%. Het streven voor 2026 om dit terug te brengen naar 18%.

In deze begroting 2027 wordt uitgegaan van een verwacht inhuurpercentage van 18%.  Dit percentage is in lijn met de met de Auditcommissie afgesproken doelstelling. De doelstelling om de inhuur stapsgewijs terug te brengen naar een structureel realistisch niveau, sluit aan bij het collegebesluit van 30 mei 2023 én de met de Auditcommissie en raad (raadsbesluit van 15 februari 2022). Voor de volledigheid zijn de met de Auditcommissie/raad afgesproken normen opgenomen in onderstaande tabel.

Voor verdere toelichting verwijzen wij naar de Paragraaf Bedrijfsvoering (onderdeel HRM) van deze begroting.

Welke investeringen voeren wij uit?

In onderstaand overzicht zijn de meerjarige (vervangings)investeringen opgenomen die voor dit programma worden uitgevoerd. Dit betreffen de nieuwe investeringen waarvoor de raad nog geen investeringskrediet heeft gevoteerd. De afschrijvingslasten van deze investeringen zijn opgenomen in de meerjarenraming 2028-2030. In totaliteit worden voor dit programma 6,4 miljoen aan nieuwe/(vervangings)investeringen gepland.

Bij de vaststelling van deze begroting worden uitsluitend de nieuwe investeringen (kredieten) voor het begrotingsjaar 2027 beschikbaar gesteld. De investeringen in de jaarschijven 2028 tot en met 2030 geven een (verdere) doorkijk van de verwachte investeringen in de komende jaren.

Welke taakstellingen hebben betrekking op dit onderdeel?

In november 2025 stelde de gemeenteraad de programmabegroting 2026-2029 vast. Hierin is een aantal taakstellende bezuinigingen verwerkt. In de begroting is reeds rekening gehouden met voordelen die daadwerkelijk nog gerealiseerd moeten worden.

In de begroting is daarom opgenomen dat wij periodiek, via de planning & control cyclus, over de opgenomen taakstellingen zullen rapporteren, om hiermee te bevorderen dat de taakstellingen worden gerealiseerd en daarmee begrotingstekorten niet oplopen.

Het totaalbedrag aan taakstellende bezuinigingen in 2027 is € 2,9 mln (oplopend tot € 5,6 mln in 2030). Hiervan heeft € 0,7 mln betrekking op dit programma. De taakstellingen op dit programma hebben betrekking op personeel.

Hieronder treft u een toelichting op de taakstellingen op dit programma . Per taakstelling wordt inzicht gegeven in:

• het oorspronkelijke doel en financiële omvang;
• de maatregelen en de financiele effecten hiervan;
• de realisatie;
• de prognose;
• de (mogelijk) maatschappelijke gevolgen;
• eventuele risico’s en maatregelen.

Taakstelling: Personeel

Hieronder wordt de vooragng op deze taakstelling toegelicht:

Welke strategische risico’s en beheersmaatregelen zijn van toepassing?

De onderstaande tabel geeft een overzicht van de strategische risico's die betrekking hebben op dit programma. In de paragraaf Weerstandsvermogen & Risicobeheersing is het totaal van alle risico's opgenomen met daarbij de berekening van het (benodigde) weerstandsvermogen.

(Bedragen * €1.000)