Reserves en voorzieningen
Inleiding
Het financiële beleid is onder te verdelen in diverse elementen, waaronder reserves en voorzieningen. De financiële positie van de reserves en voorzieningen is een uitwerking van het beleidskader dat de raad heeft vastgesteld.
Doelstelling
Deze paragraaf geeft een actueel beeld van de status van de reserves en voorzieningen zodat de gemeenteraad zijn kaderstellende rol kan uitvoeren.
Totale omvang reserves en voorzieningen
De reservepositie is ruim voldoende. De totale verwachte omvang van de reserves per 1 januari 2026 is € 206 miljoen. Onze gemeente beschikt hiermee over een solide reservepositie. De algemene reserve per 1 januari 2026 bedraagt € 99 miljoen. De bestemmingsreserves bedragen € 106 miljoen.
De totale verwachte omvang van de reserve per 31 december 2026 bedraagt €197 miljoen. De omvang van de algemene reserve bedraagt dan € 88 miljoen waarvan de vrij besteedbare algemene reserve circa € 78 miljoen bedraagt. Naast de vrij besteedbare algemene reserve beschikt gemeente Hoeksche Waard ook over een reserve weerstandscapaciteit van circa € 9,8 miljoen om risico’s op te kunnen vangen (zie risicoprofiel paragraaf 3.2 Weerstandvermogen en risicobeheersing). Met een weerstandsratio van 8,76 voldoen wij ruimschoots aan de norm uit de nota Risicomanagement. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing.
In onderstaand overzicht is het meerjarenbeeld van de reserves en voorzieningen voor de jaarschijven 2026-2029 opgenomen. Dit is exclusief de (negatieve) begrotingssaldi over de jaren 2026-2029.
Belangrijkste mutaties in reserves
In maart 2022 heeft de raad de Nota reserves en voorzieningen vastgesteld. De hierin genoemde indeling is toegepast in deze programmabegroting. Voor nadere informatie, uitgangspunten en onderbouwing per reserve en per voorziening wordt verwezen naar de Nota reserves en voorzieningen 2022.
Overzicht reserves en voorzieningen
In onderstaand overzicht zijn de verwachte standen van de reserves en voorzieningen opgenomen voor de jaren 2026-2029.
Meerjarenoverzicht reserves* | 1-1- | Vermeer | Vermin | 31-12- | 31-12- | 31-12- | 31-12- |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Algemene reserves: | 99.443 | 857 | 12.283 | 88.017 | 87.549 | 87.228 | 87.228 |
Algemene reserve* | 88.786 | 857 | 11.426 | 78.217 | 77.749 | 77.428 | 77.428 |
Algemene reserve weerstandsvermogen | 10.657 | - | 857 | 9.800 | 9.800 | 9.800 | 9.800 |
Bestemmingsreserves: | |||||||
Dekkingsreserve afschrijvingen: | 84.472 | 10.258 | 2.538 | 92.192 | 89.328 | 86.176 | 82.859 |
Reserve kapitaallasten | 84.472 | 10.258 | 2.538 | 92.192 | 89.328 | 86.176 | 82.859 |
Overige bestemmingsreserves: | 21.686 | 1.576 | 6.467 | 16.795 | 13.793 | 13.394 | 13.125 |
Reserve invoering omgevingswet | 1.716 | - | 450 | 1.266 | 966 | 616 | 316 |
Reserve sociaal domein | 373 | - | - | 373 | 373 | 373 | 373 |
Reserve fractiebudget | 74 | 26 | - | 99 | 125 | 150 | 176 |
Reserve flankerend beleid | 3.967 | - | 10 | 3.957 | 3.957 | 3.957 | 3.957 |
Reserve duurzaamheid | 663 | - | - | 663 | 663 | 663 | 663 |
Reserve Vitaliseringsagenda | 805 | - | - | 805 | 805 | 805 | 805 |
Reserve ondernemend HW | 619 | - | - | 619 | 619 | 619 | 619 |
Reserve Kostenverhaal ruimtelijke ontwikkelingen | 2.725 | 125 | 45 | 2.805 | 2.885 | 2.966 | 3.046 |
Reserve bypass Klaaswaal | 691 | - | - | 691 | 691 | 691 | 691 |
Reserve tijdelijke beleidsimpulsen | 7.208 | 1.426 | 5.062 | 3.572 | 1.664 | 1.509 | 1.434 |
Reserve doorontwikkeling organisatie | 2.845 | - | 900 | 1.945 | 1.045 | 1.045 | 1.045 |
Totaal reserves | 205.601 | 12.691 | 21.288 | 197.004 | 190.671 | 186.798 | 183.212 |
Meerjarenoverzicht voorzieningen* | 1-1- | Vermeer | Vermin | 31-12- | 31-12- | 31-12- | 31-12- |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Voorzieningen: | |||||||
Voorziening verlofsparen | 298 | - | - | 298 | 298 | 298 | 298 |
Voorziening pensioenen voormalig bestuurders | 6.819 | 258 | 340 | 6.737 | 6.655 | 6.572 | 6.490 |
Voorziening wachtgeld voormalig bestuurders | 410 | - | 197 | 213 | 72 | - | - |
Voorziening riolering | 5.411 | - | 2.236 | 3.175 | 1.700 | 478 | 3 |
Voorziening baggeren | 4 | 562 | 496 | 69 | 34 | 135 | 414 |
Voorziening Civieltechnische kunstwerken | 302 | 442 | 435 | 309 | 316 | 323 | 1.598 |
Voorziening onderhoud gebouwen | 1.276 | 272 | 40 | 1.508 | 1.228 | 1.416 | 1.598 |
Voorziening stuwmeer verlof | 501 | - | - | 501 | 501 | 501 | 501 |
Voorziening begraafplaatsen | 494 | - | 119 | 375 | 269 | 167 | 59 |
Voorziening grondexpl. Tijdelijke huisvesting Numansdorp | 1.139 | - | - | 1.139 | 1.139 | 1.139 | 1.139 |
Totaal voorzieningen | 16.654 | 1.534 | 3.865 | 14.323 | 12.209 | 11.028 | 10.831 |
Totaal reserves en voorzieningen | 222.255 | 14.225 | 25.152 | 211.328 | 202.880 | 197.826 | 194.043 |
Een aantal voorzieningen voor verwachte verliezen worden in mindering gebracht op de boekwaarde van betreffende activa. Deze zijn in onderstaande tabel opgenomen.
Meerjarenoverzicht voorzieningen | 1-1- | Vermeer | Vermin | 31-12- | 31-12- | 31-12- | 31-12- |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Voorziening dubieuze debiteuren | 269 | - | - | 269 | 269 | 269 | 269 |
Voorziening dubieuze debiteuren SoZa | 731 | - | - | 731 | 731 | 731 | 731 |
Voorziening grondexploitaties | 81 | - | - | 81 | 81 | 81 | 81 |
Totaal verliesvoorzieningen | 1.081 | - | - | 1.081 | 1.081 | 1.081 | 1.081 |